Câu 1. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó: + Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý - Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp là:

A.	2.000 triệu đồng
B.	2.200 triệu đồng
C.	2.700 triệu đồng
D.	2.900 triệu đồng
A B C D

Câu 2. Toàn bộ chi phí xây dựng toà nhà được trừ khi tính thuế TNDN năm 2009.

A.	Đúng, vì 200 triệu/4năm = 50 triệu (đã trích khấu hao theo đường thằng) và khi mua máy Server có Hoá đơn GTGT hợp pháp.
B.	Sai, vì máy Server được mua từ nguồn quỹ phát triển khoa học và công nghệ của công ty Sasa.
C.	Sai, vì theo quy định máy chủ Server được phép khấu hao tối thiểu là 2 năm nên 200 triệu/2năm = 100 triệu
D.	Sai, vì theo quy định máy chủ Server được phép khấu hao tối thiều 2 năm và tối đa là 4 năm, đồng thời khi mua máy có Hoá đơn GTGT đầy đủ, hợp pháp nên 200 triệu/(2năm + 4năm):2 = 66,67 triệu
A B C D

Câu 3. Chi trang phục bằng hiện vật hoặc bằng tiền cho người lao động trong năm như thế nào thì đúng quy định?

A.	Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không vượt quá 1.500.000 đồng/người/năm; phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động không vượt quá vượt quá 1.000.000 đồng/người/năm.
B.	Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không vượt quá 1.500.000 đồng/người/năm; phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động không vượt quá vượt quá 1.500.000 đồng/người/năm.
C.	Chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
D.	Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm; phần chi trang phục bằng tiền cho người lao động không vượt quá vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
E.	Câu C và D đúng
A B C D E

Câu 4. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí còn lại được coi là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

A.	500 triệu đồng
B.	625 triệu đồng
C.	575 triệu đồng
D.	Số khác
A B C D

Câu 5. Cty Hoàng Gia Luật, năm 2009 xây dựng toà nhà làm việc của cty, chưa hoàn thành. Bên Cty Xây dựng và Cty Hoàng Gia Luật tiến hành nghiệm thu phần công việc đã hoàn thành và nhất trí giá trị hoàn thành đến ngày 31/12/2009 là 10 tỷ đồng, khi nhận được hoá đơn GTGT cty đã thanh toán ngay một lần. Theo quy định của pháp luật thuế, đối với nhà cửa, vất kiến trúc được phép trích khấu hao trong 20 năm. Kế toán đã tập hợp và hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN cho năm 2009 như sau:

A.	Phân bổ chi phí khi tính thuế TNDN cho năm 2009 là 10 tỷ/20năm = 500 triệu.
B.	Không được tính toàn bộ vào chi phí trong năm 2009 khi tính thuế TNDN, phải phân bổ.
C.	Không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN năm 2009.
D.	Toàn bộ chi phí xây dựng toà nhà được trừ khi tính thuế TNDN năm 2009.
A B C D

Xem kết quả Làm lại