Câu 1. Nhà thầu H của Hàn Quốc không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam thực hiện hợp đồng ký với doanh nghiệp B ở Việt Nam về việc cung cấp dây chuyền máy móc, thiết bị kèm theo dịch vụ lắp đặt, vận hành chạy thử với giá trị là 10.000.000 USD. Hợp đồng không tách riêng được phần giá trị máy móc thiết bị và giá trị dịch vụ lắp đặt, vận hành chạy thử . Xác định tỷ lệ thuế GTGT áp dụng là?

A.	30%
B.	40%
C.	50%
D.	25%
A B C D

Câu 2. Nhà thầu nước ngoài A ký hợp đồng với Bên Việt Nam để xây dựng một nhà máy điện F với giá trị là 70 triệu USD. Giá trị dự toán bao gồm: + Giá trị máy móc, thiết bị cung cấp cho công trình: 50 triệu USD + Giá trị thiết kế dây chuyền công nghệ, thiết kế khác: 5 triệu USD + Giá trị nhà xưởng, hệ thống phụ trợ khác, xây dựng, lắp đặt:10,5 triệu USD + Giá trị dịch vụ giám sát, hướng dẫn lắp đặt: 3 triệu USD + Giá trị dịch vụ đào tạo kỹ thuật, vận hành thử: 1,5 triệu USD. Biết rằng không tách riêng được , mà chỉ phỏng đoán giá trị từng hạn mục. Xác định thuế TNDN của nhà thầu A ?

A.	1.400.000 USD
B.	1,295,000 USD
C.	805,000 USD
D.	Tất cả đều sai
A B C D

Câu 3. Công ty A ở Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy xi măng với Công ty B ở nước ngoài. Tổng giá trị Hợp đồng là 100 triệu USD (không bao gồm thuế GTGT), bao gồm giá trị máy móc thiết bị là 80 triệu USD, giá trị dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng là 20 triệu USD. Xác định nghĩa vụ thuế TNDN của Công ty B đối với Giá trị hợp đồng.

A.	Thuế TNDN được tính riêng đối với giá trị dây chuyền máy móc thiết bị nhập khẩu (80 triệu USD) và tính riêng đối với giá trị dịch vụ (20 triệu USD) theo từng tỷ lệ thuế TNDN theo quy định.
B.	Trường hợp Hợp đồng không tách riêng được giá trị dây chuyền máy móc thiết bị và giá trị dịch vụ thì tính thuế TNDN trên tổng giá trị hợp đồng (100 triệu USD) với tỷ lệ thuế TNDN theo quy định.
C.	Câu A và B đều sai
D.	Câu A và B đều đúng
A B C D

Câu 4. Các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt nam có được nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ không, tại sao?

A.	Được, Nếu đáp ứng điều kiện và hạch toán kế toán theo quy định của pháp luật về kế toán đồng thời phải Đăng ký với cơ quan thuế.
B.	Không được, Nhà thầu nước ngoài chỉ nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
C.	Được, Nếu chứng minh được số thuế GTGT đầu vào là hợp pháp.
D.	Không được, vì Nhà thầu nước ngoài không có Pháp nhân tại việt nam.
A B C D

Câu 5. Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế là 300.000 USD. Ngoài ra, Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước ngoài với giá trị là 40.000 USD. Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài. Xác định doanh thu chịu thuế GTGT nhà thầu nước ngoài ?

A.	357.894,73 USD
B.	42.105,26 USD
C.	315,789.47 USD
D.	Số khác
A B C D

Xem kết quả Làm lại